خيارات الأسهم سهم فانتوم

فانتوم الأسهم الخطة.

ما هو "خطة فانتوم الأسهم"

خطة الأسهم الوهمية هي خطة استحقاقات الموظفين التي تعطي الموظفين المختارين (الإدارة العليا) العديد من فوائد ملكية الأسهم دون إعطاءهم فعلا أي أسهم الشركة. ويشار إليها أحيانا باسم مخزون الظل.

بدلا من الحصول على المخزون المادي، يتلقى الموظف الأسهم التظاهر. على الرغم من أنها ليست حقيقية، الأسهم الوهمية تتبع حركة السعر من الأسهم الفعلية للشركة، ودفع أي أرباح الناتجة.

كسر "خطة الأسهم الوهمية"

الأسهم فانتوم، والمعروف أيضا باسم الأسهم الاصطناعية، ليس لديه متطلبات أو قيود الأصيل بشأن استخدامه، مما يسمح للمنظمة لاستخدامها ولكن يختار. ويمكن أيضا تغيير الأسهم فانتوم وفقا لتقدير القيادة.

استخدام فانتوم الأسهم كمنفعة التنظيمية.

وقد تستخدم بعض المنظمات المخزونات الوهمية كحافز للإدارة العليا. سهم فانتوم يربط مكاسب مالية مباشرة إلى مقياس أداء الشركة. ويمكن أيضا أن تستخدم بشكل انتقائي كمكافأة أو مكافأة للموظفين الذين يستوفون معايير معينة. ويمكن توفير الأسهم فانتوم لكل موظف، إما في شكل فائدة شاملة أو تختلف اعتمادا على الأداء والأقدمية أو عوامل أخرى.

يوفر فانتوم الأسهم أيضا المنظمات مع بعض القيود في مكان لتوفير حافز مرتبطة قيمة الأسهم. ويمكن أن ينطبق هذا على شركة ذات مسؤولية محدودة (ليك)، مالك وحيد أو شركات S مقيدة بقاعدة 100 مالك.

حقوق تقدير الأسهم.

حقوق تقدير الأسهم هي شكل من أشكال البرامج المستندة إلى الأسهم الوهمية، الأكثر شيوعا المتاحة للإدارة العليا، ويمكن أن تعمل كجزء من خطة التقاعد. وهو يوفر حوافز متزايدة مع زيادة قيمة الشركة. وهذا يمكن أن يساعد أيضا على ضمان الاحتفاظ بالموظفين، وخاصة في أوقات التقلب الداخلي، مثل تغيير الملكية أو حالة الطوارئ الشخصية.

وهو يوفر مستوى من الطمأنينة للموظفين، لأن برامج الأسهم الوهمية مدعومة عموما نقدا. ويمكن أن يؤدي ذلك بدوره إلى ارتفاع أسعار البيع للشركات إذا رأى المشتري أن فريق الإدارة العليا مستقر.

فانتوم الأسهم و إرس.

يؤخذ سهم فانتوم كخطة تعويض مؤجلة. يجب أن يستوفي برنامج الأسهم الوهمية المتطلبات المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الداخلي (إرس) 409 (a). يجب أن يتم فحص الخطة بشكل صحيح من قبل محام، مع كل التفاصيل ذات الصلة المحددة كتابة.

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سارس)، وخطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

خيارات الأسهم.

تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بقيمة 10 دولارات للسهم الواحد. وتستحوذ هذه الخيارات على 25٪ سنويا على مدى أربع سنوات، وتكون مدتها 10 سنوات. إذا كان السهم ترتفع، فإن الموظف يدفع 10 $ للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر منحة 10 $ وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 $ بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار 15 $ للسهم الواحد.

أنواع الخيارات.

إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى "التصرف المؤهل"، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل.

ممارسة الخيار.

محاسبة.

الأوراق المالية المقيدة.

فانتوم الأسهم وحقوق الأسهم تقدير.

خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

البقاء خاصة: خيارات السيولة للشركات الريادية.

يصف كيف يمكن لمالكي الشركات الريادية تحقيق السيولة دون الذهاب إلى الجمهور أو بيع الشركة.

سيبي امتحان الدليل المرجعي السريع.

دليل مرجعي سريع لتعويض الأسهم في شكل أربع أوراق مغلفة على الوجهين.

خطط تعويض الأسهم النموذجية.

وثائق خطة عينة وتفسيرات موجزة لخيار الأسهم الموظفين وخطط شراء الأسهم (بما في ذلك سد).

غس: جوائز الأداء.

يناقش قضايا الإدارة والإبلاغ المالي والاتصالات للشركات العامة التي تمنح جوائز الأداء.

مصادر األوراق املالية ملكافأة حقوق امللكية، 2017 إد.

كتاب مع وثائق المصدر لأولئك الذين يعملون مع تعويض الأسهم.

غس: إسب (خطط شراء الأسهم للموظفين)

يناقش القضايا التنظيمية والإدارية بالنسبة للمشاريع البيئية، بما في ذلك الأمثلة العملية والتكلفة المالية لسمات التصميم.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

فانتوم خيارات الأسهم & # 8211؛ المحاسبة & # 038؛ المعاملة الضريبية.

آخر حصة.

خيار الأسهم الوهمية هو خطة المكافأة حيث يتم تحديد مبلغ المكافأة بالرجوع إلى.

الزيادة في قيمة الأسهم الخاضعة للخيار. لا يتم إصدار الأسهم أو نقلها إلى الخيار -

حاملا عند ممارسة خيار، بل الحق في الحصول على جائزة على أساس قيمة أسهم الشركة. وعادة ما تستخدم الأسهم فانتوم في الشركات الخاصة حيث يرغب أصحابها لتحفيز ومكافأة الموظفين على أساس خلق القيمة على المدى الطويل، وتقييد الملكية الفعلية لأسهم الشركة.

معالجة حسابية.

ويتعين استكمال التقييم السنوي في نهاية السنة لتحديد ما إذا كانت هناك زيادة في القيمة وفقا لصيغة الخطة.

إذا زادت القيمة ثم يتم تسجيل المحاسبة كمصروف تعويض مع الالتزام بالدفعات المستقبلية. هذه القواعد المحاسبية تحت القسم 3870 o] "دليل سيكا.

أبك كورب وضع برنامج فانتوم الأسهم خطة (بسب) في 1 يناير 20XX خطة يخول الموظفين لتلقي النقدية في تاريخ ممارسة الفرق بين سعر السوق من الأسهم والسعر المحدد مسبقا من S20 5،000 سهم بسب فترة الخدمة مطلوب هو عامين سعر السوق من الأسهم هو 522 في 31 ديسمبر، 20XX و.

؛ 29 في 31 ديسمبر، يتم ممارسة خيار بسب 20xl في 1 يناير، 20 & # 215؛ 2.

يتم حساب مصاريف التعويض عن 20xx و 20xl كما يلي:

تحليل مصاريف التعويض في 12/31 / شكس:

تحليل مصاريف التعويض بتاريخ 12/31 / زل: سعر السوق.

عندما يتم ممارسة خيارات بسب في 1 يناير، 20 & # 215؛ 2، فإن المبلغ الإجمالي سيكون 45،000 $ ($ 5،000 ÷ $ 40،000).

العلاج الضريبي & # 8211؛ الشركات & أمب؛ فرد.

ولا تتطابق الخيارات الممنوحة لأغراض ضريبية مع المعاملة المحاسبية.

وستضاف مصاريف التعويض المسجلة في البيانات المالية مرة أخرى لأغراض ضريبية. ولن يتم التعامل مع المصروفات إلا كخصم ضريبي في السنة التي يتم فيها ممارسة الخيار بسب.

إذا اختار الموظف الحصول على نقد في أسهم بسب 45،000 $، يجب أن يدرج هذا المبلغ المستلم كإيرادات توظيف وسوف تحصل الشركة على خصم ضريبي.

الوظائف ذات الصلة.

التعليقات مغلقة.

أعلى 5 مشاركات شعبية.

الاقسام.

الأرشيف الشهري.

كم من الوقت يجب الاحتفاظ بسجلات نشاطي التجاري؟

هوج، شين & أمب؛ Scheck.

1800 & # 8211؛ 2235 شيبارد افي. الشرق.

171 جون ستريت.

هوج، شين & أمب؛ Scheck.

1800 & # 8211؛ 2235 شيبارد افي. الشرق.

171 جون ستريت.

&نسخ؛ 2017 هوج، شين & أمب؛ Scheck. كل الحقوق محفوظة. | البنود & أمب؛ سياسات.

تقييم الأسهم الوهمية.

فانتوم الأسهم في بعض الأحيان أكثر & # 8220؛ فانتوم & # 8221؛ من المهنيين التقييم والمحاسبة ترغب. ويجوز لأصحاب الأعمال الصغيرة أن يبرموا اتفاقات الأسهم الوهمية مع الموظفين الرئيسيين، ولكنهم لا يذكرون هذه الاتفاقات لمستشاريهم الماليين، ولا سيما على سبيل المثال لا الحصر، عندما تكون الاتفاقات شفهية. وفي حين أن هناك تأثيرا اقتصاديا على قيمة الشركة بسبب وجود اتفاقية الأسهم الوهمية، إلا أن هناك أيضا متطلبات محاسبية تقيد كمصروف فانتومي عند منحها (لأغراض ضريبية، يتم إدراجها كمصروف عند ممارستها). وعلى الرغم من التأثير على القيمة ومتطلبات اإلبالغ، غالبا ما يتم إغفال االتفاقية إلى أن يتم تنفيذها.

ما هو فانتوم الأسهم؟

فانتوم هو تأجيل أو حافز التعويض الذي ينطوي على وعد لدفع مبلغ إلى موظف في تاريخ لاحق. يمكن تعريف التاريخ المستقبلي من حيث عدد معين من السنوات أو بسبب حدث ناشئ مثل تقاعد الموظف أو تغيير في السيطرة على ملكية الشركة أو بلوغ الموظف سن معينة. إن المبلغ الذي سيتم دفعه في التاريخ المستقبلي المحدد مرتبط بقيمة أسهم الشركة، وأحيانا، ولكن ليس بالضرورة، مما يعكس أرباح الأسهم.

وعادة ما تكون خطة الأسهم الوهمية ليست خطة مؤهلة للضرائب لأنها مصممة عادة لتغطية عدد محدود جدا من الموظفين الرئيسيين. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه في حالة محاولة خطة الأسهم الوهمية لتشمل مجموعة واسعة من الموظفين وتأجيل بعض أو كل من مدفوعات الأسهم الوهمية حتى بعد التقاعد (أو إنهاء آخر)، يمكن اعتبار الخطة خطة إريسا.

أسباب الأسهم الوهمية.

هناك مجموعة متنوعة من الأسباب قد تختار الشركة لإنشاء ترتيب الأسهم الوهمية. وأحد الأسباب الأكثر وضوحا هو تقييد الملكية لأنواع معينة من الكيانات، مثل الملكية الفردية، والشراكة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو قاعدة 75 مالكا لشركة S. إذا لم يكن لدى الشركة قيود على الملكية ولكن المالك يريد الاحتفاظ بالملكية، فإن الأسهم الوهمية توفر الحوافز على أساس قيمة الشركة مع السماح للمالك (المالك) بالحفاظ على حصة الملكية.

بعض الشركات لديها خطة ملكية الأسهم ولكن الرغبة في تقديم حوافز من نوع الأسهم لمجموعة محدودة من الأفراد. ويمكن أن يكون ذلك مجموعة من المديرين أو شعبة واحدة من الشركات. ويستند سعر السهم أحيانا إلى قيمة لمجموعة أو قسم داخل شركة أكبر.

وقد تجد الإدارة، ولا سيما في شركة أصغر حجما، خطط ملكية تقليدية شديدة التقييد أو أن تكلفة التنفيذ مرتفعة جدا. بالإضافة إلى ذلك، هناك تكاليف إدارية مستمرة قد تكون باهظة. وعادة ما توفر الخطة الوهمية بديلا أقل تكلفة لا يخضع لنفس القيود التي تفرضها معظم خطط ملكية الأسهم.

اعتبارات التقييم.

ويتمثل أحد االعتبارات الرئيسية في التقييم في أن مسؤولية األسهم الوهمية ال تمهد قيمة أسهم الشركة، بل تبقى متساوية في القيمة إلى أسهم األسهم. ولذلك، فإن حساب دائري، أو تكراري ضروري لجعل سعر السهم الوهمية والأسهم متساوية.

في حين أن هناك مشاركة فانتوم & # 8220؛ برايس & # 8221؛ مساوية لأسهم الأسهم، وعادة ما يكون سهم الوهمية عنصر من المخاطر أن الأسهم المشتركة لم يكن لديك، من حيث أنها غالبا ما تكون مرتبطة لفترة من الزمن، أو حدث مثيرة. قد يكون هناك أيضا & # 8220؛ خيار السعر & # 8221؛ حيث يتلقى المساهم الوهمية فقط المبلغ فوق مستوى معين، على غرار خيارات الأسهم. ولذلك، فإن العمر المتوقع للخيار & # 8220؛ & # 8221؛ ويجب تقدير تقلب المخزون، بحيث يمكن إجراء حساب القيمة الحالية. إذا كانت توزيعات األرباح عاملا، يجب تقدير عائد توزيعات األرباح. إن الاعتبارات الواردة أعلاه تمثل تحليلا مشابها للتحليل المستخدم في تقييم خيارات الأسهم.

استنتاج.

هناك مجموعة متنوعة من العوامل التي يجب مراعاتها عندما تكون لدى الشركة اتفاقيات الأسهم الوهمية؛ وليس أقلها ما إذا كان هناك اتفاق ما لم ينعكس على البيانات المالية للشركة. في حين أن هذه الخطط توفر بعض المرونة للشركة، فإنها يمكن أن تخلق بعض التعقيدات في تحديد القيمة.

تريد المزيد من الأخبار والبصيرة؟

احصل على نشراتنا الإخبارية مباشرة إلى بريدك الوارد.

الصناعات.

أفكارا.

ميرسر كابيتال.

نحن نقدم خدمات كاملة تقييم الأعمال والاستشارات المالية التي تقدم مجموعة واسعة من الخدمات، بما في ذلك تقييم الشركات، وتقييم المؤسسات المالية، وتقييم التقارير المالية، وتقييم قيمة الهدايا والعقارات، والاستشارات M & A، آراء الإنصاف، إسوب وخدمات تقييم إريسا، والتقاضي والاستشارات شهادة الخبراء.

5100 بوبلار أفينو، سويت 2600.

ممفيس، تن 38137 (901) 685-2120 (901) 685-2199 فاكس.

12201 محرك الجدارة،

دالاس، تكس 75251 (214) 468-8400 (214) 468-8477 فاكس.

102 ودمونت Blvd.، سويت 231.

معاملات الأوراق المالية التي أجريت من خلال ستيلبوانت كابيتال، عضو فينرا / سيبك، تامبا، فلوريدا. بعض أعضاء ميرسر كابيتال هم ممثلون مسجلون للتاجر الوسيط ستيلبوانت كابيتال، ليك. ميرسر كابيتال و ستيلبوانت كابيتال، ليك ليست الكيانات التابعة لها.

لا تتبع ميرسر كابيتال مع شركة ميرسر (الولايات المتحدة)، ميرسر ليك، ميرسر للاستثمار أو شركتي مارش وماكلينان.